Interactive Brokers en de meerwaardebelasting in België

Door Stein Van Stichel Gepubliceerd 10/08/2026 Inhoudelijk nagekeken 11/08/2026

Wat telt als gerealiseerd

De belasting treft de meerwaarde die u verwezenlijkt bij een overdracht onder bezwarende titel, dus wanneer u iets in ruil krijgt. Een verkoop op de beurs is het gewone geval, maar ook de inkoop van rechten van deelneming door een fonds en de gehele of gedeeltelijke verdeling van het eigen vermogen van een beleggingsinstelling vallen eronder. Een positie die u gewoon aanhoudt, hoe hard ze ook gestegen is, blijft buiten schot.

Een schenking en een overgang bij overlijden zijn volgens de circulaire van 22 juli 2026 geen overdracht onder bezwarende titel. Ze leiden dus niet tot een belastbare meerwaarde. Ze geven u wel geen nieuwe beginwaarde: wie een portefeuille geschonken of geërfd krijgt, rekent verder met de aanschaffingswaarde van de schenker of de erflater.

De FOD Financiën omschrijft het toepassingsgebied breed: effecten, zowel beursgenoteerd als niet-beursgenoteerd, dus aandelen, obligaties, trackers, opties en derivaten, daarnaast spaar- en beleggingsverzekeringen, valuta en beleggingsgoud, en cryptomunten. Pensioenspaarrekeningen, groepsverzekeringen en contracten van langetermijnsparen zijn uitdrukkelijk vrijgesteld.

Interactive Brokers Ireland houdt geen Belgische belasting in. De wet legt de inhouding op aan in België gevestigde tussenpersonen; een broker zonder Belgische vestiging valt daar niet onder. De keuze tussen inhouding en geen inhouding, die Belgische banken hun klanten voorleggen, bestaat bij IBKR dus niet: er is nooit iets ingehouden.

Het tarief en de vrijstelling van 10.000 euro

Het tarief staat in artikel 171 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 en bedraagt 10 procent. De circulaire voegt eraan toe dat dat tarief wordt toegepast zonder verhoging met gemeentelijke opcentiemen, en dat globalisatie met uw andere inkomsten geldt wanneer die voordeliger uitvalt.

Daarnaast is er een basisvrijstelling. Het basisbedrag is 4.855 euro en wordt jaarlijks geïndexeerd; voor aanslagjaar 2027, dus voor wat u in 2026 realiseert, komt dat op 10.000 euro. Die vrijstelling geldt per belastingplichtige. Bij een gezamenlijke aangifte heeft elke partner er recht op, voor de meerwaarden die elk van hen moet aangeven.

De overdraagbare schijf werkt niet in uw voordeel voor een verkoop in 2026. Wie in een jaar weinig of geen meerwaarde realiseert, bouwt een aanvullende vrijstelling op van 1.000 euro, die het jaar nadien bovenop de basisvrijstelling komt. Omdat het stelsel pas op 1 januari 2026 begint, kan die aanvullende vrijstelling volgens de circulaire ten vroegste voor aanslagjaar 2028 worden bepaald en gebruikt, op basis van uw situatie in aanslagjaar 2027. Ze loopt op over vijf jaar tot een totale vrijstelling van ongeveer 15.000 euro.

Hebt u in het vorige jaar wel een meerwaarde gerealiseerd waarvoor u de basisvrijstelling gebruikte, dan wordt de aanvullende vrijstelling met dat gebruikte bedrag verminderd, en bouwt u niets op als het gebruikte bedrag hoger ligt. Bij de aanrekening worden eerst de aanvullende vrijstellingen aangesproken en pas daarna de basisvrijstelling.

De vrijstelling wordt niet automatisch toegekend. Ze loopt via uw aangifte, samen met de verrekening van uw verliezen en met een eventueel hogere aankoopprijs.

De beginwaarde: de waarde op 31 december 2025

Voor activa die u voor 1 januari 2026 kocht, geldt de waarde op 31 december 2025 als aankoopwaarde. De FOD noemt dat het fotomoment. Alles wat u daarvoor opbouwde, blijft daardoor buiten de belasting. Voor beursgenoteerde stukken is dat de slotkoers van 2025.

Ligt uw werkelijke aankoopprijs hoger dan de waarde op het fotomoment, dan mag u die werkelijke prijs gebruiken. De FOD beschrijft dat als de tweede situatie: de berekening vertrekt van de oorspronkelijke aankoopwaarde, en levert die een verlies op, dan wordt de belastbare meerwaarde tot nul herleid. Zo een historische minderwaarde is niet aftrekbaar. De circulaire preciseert dat die uitzondering op uw verzoek geldt en beperkt is tot overdrachten tot en met 31 december 2030.

Welke stukken u aan elkaar koppelt

Wie hetzelfde aandeel of dezelfde tracker in schijven kocht, moet weten welke schijf hij verkoopt. De wet kiest voor FIFO: de eerst verworven stukken worden geacht eerst verkocht te zijn, en hun aankoopprijs bepaalt de meerwaarde.

De circulaire voegt daar een praktische regel aan toe. Houdt dezelfde belastingplichtige identieke financiële activa op verschillende effectenrekeningen aan, dan wordt FIFO afzonderlijk op het niveau van elke effectenrekening toegepast. Wie dezelfde wereldwijde tracker bij Interactive Brokers en bij een Belgische bank heeft, houdt dus twee gescheiden rijen bij, en niet één rij over beide rekeningen heen.

Omrekenen naar euro

Bij IBKR staan aankoop en verkoop vaak in dollar. De wet bepaalt dat bedragen in een andere munt dan de euro worden omgerekend op het moment van aankoop en op het moment van verwezenlijking, telkens tegen de wisselkoers van dat ogenblik. U rekent dus niet de winst in dollar om tegen één koers, maar beide zijden afzonderlijk.

De circulaire geeft daar een voorbeeld bij: tien aandelen gekocht in 2026 aan 100 dollar met een koers van 1 dollar voor 0,80 euro, en verkocht in 2029 aan 110 dollar met een koers van 1 dollar voor 0,70 euro. De koersbeweging van de munt zit zo mee in de belastbare basis, in beide richtingen.

Voor het fotomoment aanvaardt de circulaire uitdrukkelijk de slotkoers zoals uw eigen financiële instelling die bepaalt, omdat instellingen niet allemaal hetzelfde tijdstip hanteren. Neem dus de waardering van uw eigen rekening, en bewaar het rapport waaruit ze blijkt.

Kosten en betaalde beurstaks tellen niet mee

De belastbare basis is het verschil tussen de ontvangen prijs en de aanschaffingswaarde, zonder aftrek van wat u betaalde om die verrichtingen te doen. De circulaire is daar uitdrukkelijk over: geen enkele kost voor de verkrijging of de verkoop wordt in aanmerking genomen, en de taksen op die verrichtingen, zoals de taks op de beursverrichtingen, hebben geen invloed op de berekening.

Voor een IBKR-klant is dat een reëel verschil. De commissies die u per order betaalt en de beurstaks die u zelf aangeeft en betaalt, verlagen uw rendement maar niet uw belastbare meerwaarde.

Hoe verliezen meetellen

Minderwaarden zijn aftrekbaar, maar alleen binnen strakke grenzen. De circulaire somt drie voorwaarden op: het verlies moet verwezenlijkt zijn in de loop van hetzelfde belastbare tijdperk, door dezelfde belastingplichtige, en binnen dezelfde categorie van financiële activa. Binnen die categorie mag u wel over instrumenten heen compenseren, bijvoorbeeld een verlies op cryptoactiva met een winst op een beursgenoteerd aandeel.

Er is geen overdracht naar een volgend jaar en geen verrekening met een vorig jaar. Wie in november verkoopt met verlies en in januari met winst, verrekent die twee niet met elkaar. U moet bovendien zelf het bestaan en het bedrag van de minderwaarde aantonen, met alle gewone bewijsmiddelen behalve de eed.

Voor stukken van voor 2026 wordt ook het verlies vanaf het fotomoment berekend. De circulaire illustreert dat met een positie die economisch met winst wordt verkocht maar fiscaal een minderwaarde oplevert, omdat de waarde op 31 december 2025 hoger lag dan de verkoopprijs. Wie in 2025 een piek meemaakte, kan dus een aftrekbaar fiscaal verlies hebben op een verkoop die hem geld opbracht.

Welk IBKR-rapport u gebruikt

1. Neem een jaarrapport, geen schermafbeelding In Client Portal opent u Performance & Reports en dan Statements. Bij het activiteitenrapport kiest u als periode Annually en het gewenste jaar. Volgens IBKR zijn jaarrapporten normaal beschikbaar tegen 31 januari. Kies PDF om te bewaren en CSV om mee te rekenen.
2. Bewaar ook het rapport van eind 2025 Het fotomoment is uw beginwaarde voor alles wat u voor 2026 kocht. Het jaarrapport 2025 en het rekeninguittreksel van december 2025 tonen uw posities en hun waardering op dat ogenblik. Zonder dat stuk moet u die waarde later reconstrueren.
3. Haal de aankopen op die verder teruggaan Wil u de hogere werkelijke aankoopprijs inroepen, dan hebt u de oorspronkelijke aankoopborderellen nodig, ook die van jaren geleden. Een activiteitenrapport per jaar of een aangepaste datumreeks levert die trades.
4. Gebruik een Flex Query voor de details IBKR laat toe om zeer specifieke rapporten in tekst- of XML-formaat samen te stellen, de Flex Queries, en die opgeslagen te bewaren. Dat is de weg om per verrichting de datum, de hoeveelheid, de prijs, de munt en de wisselkoers te krijgen.
5. Reken niet zomaar het IBKR-resultaat over Wat uw broker als gerealiseerd resultaat toont, volgt zijn eigen methode. De Belgische basis vertrekt van de waarde op 31 december 2025, koppelt de stukken via FIFO per effectenrekening, rekent beide zijden apart naar euro om en laat kosten en taksen buiten beschouwing. Die vier verschillen moet u zelf aanbrengen.

Wanneer en waar u aangeeft

Omdat er bij IBKR niets is ingehouden, verloopt alles via uw aangifte in de personenbelasting van het belastbare tijdperk waarin u de meerwaarde verwezenlijkte. Voor wat u in 2026 realiseert, is dat de aangifte die u in 2027 indient, voor aanslagjaar 2027.

Welke codes u daarvoor moet gebruiken, is vandaag niet met de beschikbare officiële bronnen vastgesteld. Het model van de aangifte voor aanslagjaar 2027 is nog niet gepubliceerd, en noch de pagina van de FOD Financiën over de meerwaardebelasting, noch de circulaire van 22 juli 2026 vermeldt een vak of een code. Wij passen dit artikel aan zodra dat model verschijnt.

Wat wel al vaststaat, is dat de aangifte de plaats is waar u de vrijstelling vraagt, uw minderwaarden verrekent en een hogere werkelijke aanschaffingswaarde inroept. De wet bepaalt uitdrukkelijk dat u die keuzes met bewijsstukken staaft en die stukken ter beschikking van de administratie houdt.

Verhuizen naar het buitenland

De FOD Financiën wijdt een eigen luik aan wie België verlaat. Vertrekt u in de loop van 2026 naar het buitenland, dan geeft u uw meerwaarden op financiële activa aan samen met de aangifte aanslagjaar 2026 speciaal, de aangifte in de personenbelasting voor wie België in de loop van het jaar verlaat, en dat uiterlijk binnen de drie maanden na uw vertrek. Vond uw vertrek plaats voor 1 mei 2026, dan hoeft u die meerwaarden volgens de FOD niet aan te geven.

Bezit u op de datum van uw vertrek nog financiële activa, dan kan het zijn dat u ook op die activa een meerwaarde moet aangeven, hoewel u ze niet hebt verkocht. Op die meerwaarde is een exittaks verschuldigd. U betaalt die niet noodzakelijk meteen. Verhuist u naar een lidstaat van de Europese Unie of van de Europese Economische Ruimte, of naar een staat waarmee België een dubbelbelastingverdrag heeft gesloten dat voorziet in de uitwisseling van inlichtingen en wederzijdse bijstand bij de invordering, dan wordt het uitstel van betaling automatisch toegekend. Verhuist u naar een ander land, dan kunt u dat uitstel aanvragen en verstrekt u een voldoende waarborg.

Dat uitstel kan definitief worden. De belasting is niet verschuldigd als u uw financiële activa niet verkoopt binnen de twee jaar na uw vertrek. In elk van de twee jaren na uw vertrek bezorgt u de administratie wel een attest dat bevestigt dat de voorwaarden voor het uitstel nog vervuld zijn. Het eerste attest moet haar uiterlijk 14 maanden na uw vertrek bereiken, het tweede uiterlijk 26 maanden na uw vertrek.

Bij een buitenlandse broker komt dit volledig op uzelf neer: Interactive Brokers houdt bij een vertrek niets in en dient geen aangifte voor u in, ook de aangifte speciaal niet. Welke staat de meerwaarden mag belasten die u na uw verhuis realiseert, hangt bovendien af van het dubbelbelastingverdrag met uw nieuwe woonstaat. Wie met een portefeuille emigreert, legt zijn vertrek best vooraf voor aan een fiscalist.

Het risico op herkwalificatie bij zeer actief handelen

De meerwaardebelasting van 10 procent geldt voor meerwaarden die u realiseert in het kader van normale verrichtingen van beheer van een privévermogen. Daarnaast blijft artikel 90, eerste lid, 1° van hetzelfde wetboek bestaan: winst of baten die, zelfs occasioneel of toevallig, buiten een beroepswerkzaamheid voortkomen uit enige prestatie, verrichting of speculatie, met uitsluiting van precies dat normale beheer. Die inkomsten zijn belast aan 33 procent.

Er bestaat geen lijst met een aantal transacties waarboven het ene regime in het andere omslaat. Het is een feitenkwestie, en de elementen die in de rechtspraak terugkeren zijn onder meer de frequentie en de omvang van de verrichtingen, korte houdperiodes, het gebruik van geleend geld of hefboom, het aandeel van uw vermogen dat u inzet en de mate waarin u bedrijfsmatig te werk gaat. Geen enkel element beslist op zichzelf.

Dit is een risico dat u kent, geen advies over hoe u belegt. Wij zeggen niet wat de fiscus in uw geval zal doen. Bij betwisting is het de administratie die moet aantonen dat uw verrichtingen buiten het normale beheer van een privévermogen vallen, en zijn het uw eigen stukken waarmee u het tegendeel onderbouwt. Wie veel handelt of met hefboom werkt, legt dit best voor aan een fiscalist voor hij zijn aangifte indient.

Uitzonderingen en wat niet vaststaat

• De codes en de vorm waarin u de meerwaarde in de aangifte voor aanslagjaar 2027 invult, zijn niet met de beschikbare officiële bronnen vastgesteld. Het model van die aangifte is nog niet gepubliceerd. Wat ontbreekt, is het koninklijk besluit dat het aangifteformulier vaststelt.
• De geïndexeerde bedragen vanaf inkomstenjaar 2027 staan nog niet vast. De circulaire werkt zelf met hypothetische bedragen omdat de indexeringscoëfficiënten nog niet bekend zijn, en vermeldt dat het basisbedrag van de aanvullende vrijstelling nog bij koninklijk besluit moet worden aangepast zodat het voor aanslagjaar 2028 exact op 1.000 euro uitkomt.
• De behandeling van gekochte en geschreven opties onder de meerwaardebelasting is niet met de beschikbare officiële bronnen vastgesteld. De circulaire behandelt wel aandelenopties uit een optieplan van een werkgever, maar geeft geen regel voor de premie van een geschreven optie of voor een gekochte optie die waardeloos afloopt.
• Of en hoe saldi in vreemde munt op een brokerrekening onder de belasting vallen, is niet met de beschikbare officiële bronnen vastgesteld. Valuta staat in het toepassingsgebied, maar geldmiddelen op een betaalrekening zijn er volgens de circulaire uitdrukkelijk van uitgesloten om wisselkoersverschillen buiten de belasting te houden. Een brokerrekening is geen betaalrekening, en over dat geval spreken de bronnen zich niet uit.
• Hoe de meerwaarde voor de exittaks wordt berekend, is niet met de beschikbare officiële bronnen vastgesteld. De pagina van de FOD Financiën bevestigt dat bij een vertrek naar het buitenland een exittaks verschuldigd kan zijn op financiële activa die u nog bezit, maar vermeldt niet welke waarde daarbij als overdrachtsprijs geldt, hoe de vrijstelling van 10.000 euro en minderwaarden daarbij meespelen, en hoe u aangeeft en betaalt wanneer u binnen de twee jaar na uw vertrek toch verkoopt.

Wat u concreet moet doen

1. Download uw IBKR-jaarrapport van 2025 en bewaar het: het bevat de waarde van uw posities op het fotomoment van 31 december 2025.
2. Download het jaarrapport van het inkomstenjaar zelf, in PDF om te bewaren en in CSV of via een Flex Query om mee te rekenen.
3. Zet elke verkoop om in euro met de wisselkoers van de aankoopdatum en die van de verkoopdatum, en niet met één koers op de winst.
4. Koppel uw verkopen aan uw aankopen volgens FIFO, en houd een aparte rij bij per effectenrekening.
5. Tel commissies en betaalde beurstaks niet af van de meerwaarde, hoe onlogisch dat ook voelt.
6. Verreken uw minderwaarden van hetzelfde jaar en dezelfde categorie, en reken er niet op dat een verlies naar volgend jaar meegaat.
7. Ga na of u de werkelijke aankoopprijs kan aantonen wanneer die hoger ligt dan de waarde op 31 december 2025, en houd die stukken samen.
8. Geef het resultaat aan in uw aangifte personenbelasting van het jaar waarin u verkocht, en vraag daar uw vrijstelling.
9. Leg een dossier aan met uw rapporten en berekeningen: bij de vrijstelling, de minderwaarden en de hogere aankoopwaarde ligt de bewijslast bij u.

Bronnen

• FOD Financiën Meerwaardebelasting: tarief, fotomoment, vrijstellingen, de stelsels met en zonder inhouding en het vertrek naar het buitenland nagekeken 11/08/2026
• FOD Financiën, Fisconetplus Circulaire 2026/C/74 van 22 juli 2026 over de belasting op meerwaarden op financiële activa in de personenbelasting nagekeken 10/08/2026
• FOD Financiën, Fisconetplus Artikel 90, WIB 92 (inkomsten 2026): diverse inkomsten, 1° en 9° nagekeken 10/08/2026
• FOD Financiën, Fisconetplus Artikel 171, WIB 92 (inkomsten 2026): 33 % en 10 % als afzonderlijke aanslagvoeten nagekeken 10/08/2026
• FOD Financiën, Fisconetplus Artikel 261, WIB 92 (inkomsten 2026): de inhoudingsplicht ligt bij in België gevestigde tussenpersonen nagekeken 10/08/2026
• Interactive Brokers Statements: het activiteitenrapport en wanneer het jaarrapport beschikbaar is nagekeken 10/08/2026
• Interactive Brokers How to Run a Statement: periode, formaat en de Activity Flex Query nagekeken 10/08/2026
• Interactive Brokers Interactive Brokers Ireland: de vennootschap waarnaar IBKR klanten uit België verwijst nagekeken 10/08/2026

Veelgestelde vragen

Houdt Interactive Brokers de meerwaardebelasting in?

Neen. De wet legt de inhouding op aan in België gevestigde tussenpersonen. Een broker zonder Belgische vestiging houdt dus niets in, en de keuze tussen wel of geen inhouding die Belgische banken aanbieden, stelt zich bij IBKR niet. U geeft de meerwaarde zelf aan in uw aangifte personenbelasting.

Betaal ik belasting op winst die ik voor 2026 opbouwde?

Neen. Voor activa die u voor 1 januari 2026 kocht, geldt de waarde op 31 december 2025 als aankoopwaarde. Alleen wat daarna bijkomt, is belastbaar. Ligt uw werkelijke aankoopprijs hoger, dan mag u die inroepen voor overdrachten tot en met 31 december 2030, maar dat kan de meerwaarde hoogstens tot nul herleiden.

Mag ik mijn commissies en de betaalde beurstaks aftrekken van mijn meerwaarde?

Neen. De circulaire stelt uitdrukkelijk dat geen enkele kost voor de aankoop of de verkoop meetelt en dat taksen zoals de taks op de beursverrichtingen geen invloed hebben op de berekening. Ze verlagen uw rendement, niet uw belastbare basis.

Mag ik een verlies van vorig jaar aftrekken van mijn winst van dit jaar?

Neen. Een minderwaarde is alleen aftrekbaar wanneer ze in hetzelfde belastbare tijdperk is verwezenlijkt, door dezelfde belastingplichtige en binnen dezelfde categorie van financiële activa. Er is geen overdracht naar een volgend jaar en geen verrekening met een vorig jaar.

Welke code gebruik ik in mijn aangifte voor mijn meerwaarden van 2026?

Dat is niet met de beschikbare officiële bronnen vastgesteld. Het model van de aangifte voor aanslagjaar 2027 is nog niet gepubliceerd, en noch de FOD-pagina over de meerwaardebelasting noch de circulaire van 22 juli 2026 vermeldt een code. Wij werken dit artikel bij zodra het formulier verschijnt.

Ik handel heel vaak en met hefboom. Blijft dat 10 procent?

Niet noodzakelijk. Het tarief van 10 procent geldt voor meerwaarden binnen het normale beheer van een privévermogen. Verrichtingen die daarbuiten vallen, blijven belastbaar aan 33 procent als divers inkomen. Dat is een feitenkwestie waarin frequentie, korte houdperiodes en geleend geld meewegen. Leg uw situatie voor aan een fiscalist voor u indient.

Lees ook

• Reynderstaks op obligatie-ETF's
• Beurstaks bij Interactive Brokers
• Dividenden bij Interactive Brokers aangeven
• Alle Belgische beleggingsbelastingen op een rij