Déclarer ses dividendes Interactive Brokers en Belgique

Par Stein Van Stichel Publié le 10/08/2026 Contenu vérifié le 10/08/2026

Pourquoi Interactive Brokers ne retient rien pour vous

Le précompte mobilier est l'impôt qu'une institution débitrice belge, en général votre banque, déduit immédiatement de votre dividende et verse à l'État. Lorsqu'elle le fait, cet impôt est définitif et vous n'avez plus rien à déclarer. Le SPF Finances précise aussitôt le cas contraire : si vous percevez des dividendes directement d'une banque ou d'une entreprise étrangère, sans intervention d'une banque ou d'une entreprise belge, vous êtes obligé d'indiquer ces revenus dans votre déclaration.

Interactive Brokers sert ses clients de Belgique via sa société irlandaise, Interactive Brokers Ireland Limited. Aucun intermédiaire belge n'intervient, donc aucun euro d'impôt belge ne quitte votre dividende avant qu'il n'arrive sur votre compte. Les 30 pour cent complets se règlent par votre déclaration et ne se paient qu'un an plus tard, via votre avertissement-extrait de rôle.

Ne pas déclarer un dividende perçu revient à déposer une déclaration incomplète, même pour de petits montants. À propos des revenus étrangers, le SPF Finances rappelle explicitement qu'il peut vérifier si tous les revenus ont été déclarés grâce à l'échange automatique de renseignements entre pays.

Le montant net frontière : quel montant indiquer

Le montant net frontière est le montant qui franchit la frontière : le dividende brut diminué de la retenue déjà opérée par le pays de la source. En pratique, c'est le montant qu'Interactive Brokers crédite sur votre compte.

Les explications de la déclaration le formulent ainsi : à la rubrique A, vous mentionnez les montants réellement encaissés ou recueillis, après déduction de l'impôt étranger éventuel, majorés des frais d'encaissement et de garde, mais non majorés du précompte mobilier retenu. Ce n'est donc ni un choix ni une faveur, c'est l'instruction elle-même.

• Dividende brut : ce que la société attribue, avant toute retenue.
• Retenue à la source étrangère : ce que le pays de la source prélève. Ce n'est pas du précompte mobilier, car cet argent ne va pas à l'État belge.
• Montant net frontière : le brut moins cette retenue. C'est sur ce montant que porte l'impôt belge de 30 pour cent.

Si votre courtier facture des frais d'encaissement ou de garde sur un dividende, vous les rajoutez au montant reçu. Vous pouvez les mentionner séparément à la rubrique E du cadre VII, aux codes 1170 et 2170.

Les dividendes américains et le formulaire W-8BEN

Le W-8BEN est le formulaire par lequel vous déclarez au fisc américain que vous n'êtes pas un contribuable américain et que vous résidez en Belgique. Sans ce formulaire, selon les instructions de l'IRS, l'agent payeur doit retenir au taux de 30 pour cent, au taux de backup withholding ou au taux prévu par la section 1446. Le taux standard sur les revenus américains d'un investisseur étranger est en effet de 30 pour cent.

Avec un W-8BEN valide, c'est le taux conventionnel qui s'applique. L'article 10, paragraphe 2, b de la convention entre la Belgique et les États-Unis du 27 novembre 2006 limite l'impôt dans l'État de la source à 15 pour cent du montant brut du dividende dans tous les cas autres que celui d'une société détenant au moins 10 pour cent. Pour un investisseur particulier, c'est donc 15 pour cent.

Le formulaire ne s'envoie pas à l'IRS : vous le remettez à celui qui le demande, c'est-à-dire à votre courtier. Il reste valable de la date de signature jusqu'au dernier jour de la troisième année civile suivante, sauf changement de situation. Un formulaire signé le 30 septembre 2026 court donc jusqu'au 31 décembre 2029 inclus. Passé ce délai, il expire et vous retombez sur le taux standard.

Sur 100 euros de dividende américain brut, les États-Unis retiennent 15 euros. La Belgique prélève ensuite 30 pour cent sur les 85 euros restants, soit 25,50 euros. Il vous reste 59,50 euros, soit une charge combinée de 40,5 pour cent.

Cet impôt américain, vous ne le récupérez pas en Belgique. La convention n'accorde à un particulier une imputation de l'impôt américain que pour les intérêts et les redevances, pas pour les dividendes. Elle ne réduit que la base belge, puisque vous déclarez le montant net frontière. Si la retenue a dépassé le taux conventionnel, c'est à l'État de la source qu'il faut en demander le remboursement, pas au SPF Finances.

L'exonération de 833 euros, et ce qu'elle ne couvre pas

Les dividendes ordinaires sont exonérés de l'impôt des personnes physiques à concurrence de 833 euros par contribuable. Les conjoints et les cohabitants légaux ont chacun droit séparément à cette tranche, soit 1.666 euros ensemble. Sur un compte étranger, vous l'appliquez en ne déclarant tout simplement pas cette première tranche : les dividendes exonérés ne peuvent pas figurer dans votre déclaration.

L'exonération ne vaut pas pour les dividendes d'organismes de placement collectif, ni pour les dividendes recueillis par l'intermédiaire de fonds communs de placement, ni pour les dividendes distribués par ou via des constructions juridiques. Un ETF distribuant ou un fonds de distribution tombe sous cette exclusion. Ses distributions se déclarent dès le premier euro.

Le montant limite est un montant brut. Vous déduisez donc d'abord 833 euros du dividende brut, et seulement ensuite la retenue étrangère opérée sur le solde. C'est ainsi que le SPF Finances le calcule dans son propre exemple.

1. Isolez les dividendes qui entrent en ligne de compte Seuls les dividendes ordinaires d'actions individuelles comptent. Vous en retirez les fonds et les ETF.
2. Déduisez 833 euros du montant brut L'exonération porte sur le brut, pas sur ce que vous avez perçu. Elle ne s'applique qu'une seule fois par contribuable, pour l'ensemble de vos dividendes.
3. Déduisez la retenue étrangère du solde Seul l'impôt étranger qui grève la partie dépassant 833 euros réduit encore le montant à déclarer.
4. Ajoutez le reste de vos revenus mobiliers Dividendes de fonds, coupons et intérêts créditeurs vont au même code. Vous inscrivez le total au 1444 ou au 2444.
5. Conservez le détail Le détail des dividendes exonérés et déclarés doit rester à la disposition du service de taxation. La charge de la preuve vous incombe, pas au courtier.

Si plusieurs dividendes entrent en ligne de compte, il est arithmétiquement plus avantageux d'utiliser la tranche sur celui qui a subi le moins de retenue étrangère : chaque euro exonéré vous épargne alors les 30 pour cent entiers, et non 30 pour cent de ce qui restait après la retenue.

Un exemple chiffré

Un investisseur dont le compte est libellé en euros perçoit en 2026 un dividende américain sur une action individuelle, une distribution d'un ETF distribuant et des intérêts créditeurs sur ses liquidités. Il est isolé, donc une seule tranche de 833 euros.

Du dollar à l'euro

La déclaration se remplit toujours en euros, avec deux décimales. Les explications le disent en toutes lettres.

Quel cours de change utiliser, elles ne le disent pas. Ce qu'elles disent, c'est que vous déclarez les montants réellement encaissés ou recueillis. Le cours du jour où le dividende a été crédité en est le plus proche, puisque c'est le montant que vous avez réellement perçu ce jour-là.

Interactive Brokers effectue déjà la conversion : le relevé affiche par devise le total également dans votre devise de base, et les données sous-jacentes portent, par opération, un cours vers cette devise de base. Si votre compte est en euros, vous n'avez en général rien à convertir vous-même.

La Banque centrale européenne publie chaque jour ouvrable des cours de référence, mais précise elle-même qu'ils sont fournis à titre informatif et déconseille de les utiliser à des fins de transaction. Choisissez une méthode, appliquez-la à l'année entière et conservez le relevé d'où proviennent vos montants.

Quel rapport d'Interactive Brokers vous utilisez

L'Activity Statement, appelé Default Statement chez Interactive Brokers, comporte deux sections distinctes. La section Dividends reprend chaque paiement de dividende à sa date de paiement, trié par devise, avec la date, la description, le montant et le code, et par ligne le prix par action ainsi que le type de revenu. La section Withholding Tax montre la retenue à la source sur des lignes séparées, avec la date, la description et le montant.

Votre montant net frontière est la différence entre les deux : la ligne de dividende moins la ligne de retenue correspondante. Interactive Brokers met en outre à disposition un Dividend Report annuel, quelques semaines plus tard pour les clients non américains que pour les clients américains.

N'utilisez pas la section Change in Dividend Accruals. Il s'agit de dividendes annoncés et non encore payés, un poste de bilan dans la valeur nette d'inventaire. Est imposable ce qui a réellement été encaissé ou recueilli dans l'année.

Les codes 1444 et 2444

La rubrique s'intitule en toutes lettres : cadre VII, A, 2, c, 1, autres revenus sans précompte mobilier imposables à 30 pour cent. Sur le formulaire de déclaration de l'exercice d'imposition 2026, deux codes y figurent côte à côte, 1444-11 et 2444-78.

La différence entre les deux ne tient pas à la nature du revenu mais à qui le déclare. La colonne de gauche est celle du contribuable lui-même, celle de droite celle de son conjoint ou cohabitant légal. Chacun d'eux dispose aussi de sa propre exonération de 833 euros.

Qui déclare quelle part dépend de votre régime. Sous le régime légal, les revenus mobiliers sont toujours communs et se répartissent par moitié entre les deux partenaires, même si le compte n'est ouvert qu'à un seul nom. En séparation de biens et en cohabitation légale, chaque partenaire déclare les revenus de ses propres comptes et titres. Si un compte compte plusieurs titulaires, la répartition se fait de manière égale entre eux.

Les codes et montants ci-dessus proviennent du formulaire de l'exercice d'imposition 2026, qui porte sur les revenus de 2025. Le modèle de l'exercice d'imposition 2027, dans lequel vous déclarerez les revenus de 2026, ne paraîtra qu'au printemps 2027. Vérifiez la rubrique et le numéro de code sur le formulaire de l'année concernée avant de remplir.

Les intérêts sur les liquidités chez le courtier

Les intérêts qu'Interactive Brokers verse sur vos liquidités non investies, ainsi que les coupons des obligations que vous détenez, sont eux aussi des revenus mobiliers sur lesquels aucun précompte mobilier n'a été retenu. Ils vont aux mêmes codes 1444 et 2444 et sont imposés à 30 pour cent. Vous les additionnez simplement à vos dividendes.

L'exonération de 1.020 euros pour l'épargne ne s'applique pas ici. Elle est réservée aux revenus de dépôts d'épargne réglementés auprès d'établissements de crédit de l'Espace économique européen, et des liquidités sur un compte-titres n'en sont pas. L'exonération de 833 euros n'aide pas davantage : elle n'existe que pour les dividendes ordinaires.

Ce qui n'entre pas ici

• Les plus-values sur vos actions. Depuis 2026, elles relèvent d'une taxe distincte, avec sa propre exonération, en dehors de ces codes.
• La taxe boursière sur vos achats et ventes. Elle se déclare à part, par période de deux mois, et non via l'impôt des personnes physiques.
• L'existence de votre compte étranger. Elle se signale une fois au Point de contact central de la Banque nationale, puis chaque année au cadre XIII.

Ce qui aboutit bien aux mêmes codes, en revanche, c'est la composante intérêts imposable lors de la vente d'un fonds obligataire, la taxe Reynders. Son calcul n'a rien à voir avec celui d'un dividende.

Exceptions et points non tranchés

• Les codes 1444 et 2444, la structure des rubriques et le montant de 833 euros proviennent du formulaire officiel de l'exercice d'imposition 2026. Pour les revenus de 2026, le modèle de l'exercice d'imposition 2027 ne paraîtra qu'au printemps 2027. Que les numéros et le montant restent inchangés n'est pas établi à ce jour.
• Aucune des sources officielles consultées n'impose un cours de change déterminé ni une source de cours déterminée pour les revenus mobiliers en devise étrangère. Les explications prévoient uniquement que la déclaration se remplit en euros.
• La question de savoir si des additionnels communaux frappent ces revenus mobiliers imposés distinctement n'est pas établie sur la base des sources officielles disponibles.
• Pour les payments in lieu of dividends, l'indemnité perçue lorsque vos actions ont été prêtées, aucune directive officielle belge n'a été trouvée. Nous les traitons comme un revenu mobilier à 30 pour cent. C'est un choix motivé, pas une donnée acquise.

Ce que vous devez faire concrètement

1. Vérifiez que votre W-8BEN est encore valable : il expire le dernier jour de la troisième année civile suivant la signature.
2. Téléchargez chez Interactive Brokers un relevé couvrant l'année civile entière, avec les sections Dividends et Withholding Tax.
3. Séparez les dividendes d'actions individuelles de ceux des fonds et des ETF.
4. Déduisez 833 euros du montant brut des dividendes qui entrent en ligne de compte, puis déduisez la retenue étrangère opérée sur le solde.
5. Convertissez chaque montant en euros au cours du jour du paiement, et utilisez la même méthode pour toute l'année.
6. Ajoutez les intérêts créditeurs et les coupons, et inscrivez le total au code 1444, ou 2444 pour votre conjoint.
7. Répartissez le montant entre les deux partenaires lorsque votre régime matrimonial ou le nombre de titulaires l'exige.
8. Conservez le relevé du courtier et le détail des dividendes exonérés : ils doivent rester à la disposition du service de taxation.
9. Vérifiez la rubrique et le numéro de code sur le formulaire de déclaration de l'année concernée avant de rentrer votre déclaration.

Sources

• SPF Finances Revenus de l'épargne et des placements (revenus mobiliers) vérifié le 10/08/2026
• SPF Finances Exonération des dividendes vérifié le 10/08/2026
• SPF Finances Document préparatoire à la déclaration à l'impôt des personnes physiques, exercice d'imposition 2026, partie 1 (codes 1444-11 et 2444-78) vérifié le 10/08/2026
• SPF Finances Explications de la déclaration, exercice d'imposition 2026, partie 1, cadre VII vérifié le 10/08/2026
• SPF Finances Revenus à l'étranger vérifié le 10/08/2026
• IRS Convention entre la Belgique et les États-Unis du 27 novembre 2006 (articles 10 et 22) vérifié le 10/08/2026
• IRS Instructions for Form W-8BEN (durée de validité et taux en l'absence du formulaire) vérifié le 10/08/2026
• IRS NRA withholding : 30 % sur les revenus américains d'un investisseur étranger vérifié le 10/08/2026
• Interactive Brokers Reporting Reference : Dividends vérifié le 10/08/2026
• Interactive Brokers Reporting Reference : Withholding Tax vérifié le 10/08/2026
• Interactive Brokers Reporting Reference : Change in Dividend Accruals vérifié le 10/08/2026
• Interactive Brokers Tax Information and Reporting : Reports and Dates (Dividend Report pour les clients non américains) vérifié le 10/08/2026
• Interactive Brokers Ireland Interactive Brokers Ireland Limited, l'entité pour les clients de Belgique vérifié le 10/08/2026
• Banque centrale européenne Euro foreign exchange reference rates vérifié le 10/08/2026

Questions fréquentes

Interactive Brokers retient-il un impôt belge sur mes dividendes ?

Non. Interactive Brokers sert ses clients belges depuis l'Irlande et aucun intermédiaire belge n'intervient. Aucun précompte mobilier n'est donc retenu, et les 30 pour cent complets se règlent via votre déclaration à l'impôt des personnes physiques.

Dois-je déclarer le dividende brut ou le montant que j'ai perçu ?

Le montant perçu. Les explications de la déclaration demandent les montants réellement encaissés après déduction de l'impôt étranger éventuel, majorés des frais d'encaissement et de garde. C'est le montant net frontière : le brut moins la retenue à la source étrangère.

Quelle est la différence entre le code 1444 et le code 2444 ?

Rien quant à la nature du revenu. Le 1444 est la colonne du contribuable, le 2444 celle du conjoint ou du cohabitant légal. Sous le régime légal, vous répartissez les revenus mobiliers par moitié entre les deux colonnes, même si le compte n'est ouvert qu'à un seul nom.

Puis-je récupérer la retenue américaine via ma déclaration belge ?

Non. La convention entre la Belgique et les États-Unis n'accorde à un particulier une imputation que pour les intérêts et les redevances, pas pour les dividendes. L'impôt américain ne fait que réduire votre base belge. Si la retenue dépasse le taux conventionnel, c'est dans l'État de la source qu'il faut en demander le remboursement.

L'exonération de 833 euros vaut-elle aussi pour les dividendes d'ETF ?

Non. L'exonération ne vaut pas pour les dividendes d'organismes de placement collectif, et un ETF ou un fonds de placement en fait partie. Ces distributions se déclarent dès le premier euro. Seuls les dividendes ordinaires d'actions individuelles entrent en ligne de compte.

Où déclarer les intérêts perçus sur mes liquidités chez le courtier ?

Aux mêmes codes 1444 et 2444, à 30 pour cent, avec vos dividendes. L'exonération de 1.020 euros ne vise que les dépôts d'épargne réglementés auprès d'établissements de crédit de l'Espace économique européen, et des liquidités chez un courtier n'en sont pas.

À lire aussi

• Déclarer son compte étranger : le Point de contact central et le cadre XIII
• Les plus-values chez Interactive Brokers depuis 2026
• Déclarer soi-même la taxe boursière chez Interactive Brokers
• Tous les impôts belges sur les placements, réunis