Investir en couple : qui déclare quoi ?
La réponse courte
Dans une déclaration commune, le droit des régimes matrimoniaux décide. Placement commun : chacun déclare la moitié, vous au code 1444, votre partenaire au code 2444. Bien propre : seul ce partenaire déclare. Chaque exonération vaut par personne : deux fois 10.000 euros pour la taxe sur les plus-values, deux fois 833 euros pour les dividendes détenus en direct.
| Situation | Qui déclare | Exonération plus-values |
|---|---|---|
| Mariés, patrimoine commun | Chacun la moitié (codes 1444 et 2444) | 10.000 euros par personne, soit 20.000 euros ensemble sur ces plus-values |
| Mariés, patrimoine propre | Uniquement le partenaire à qui il appartient | 10.000 euros de ce partenaire |
| Cohabitants légaux | Comme des époux ; sans contrat il n'y a pas de communauté, un compte en indivision se déclare chacun pour sa part | 10.000 euros par personne, sur sa propre part |
| Cohabitants de fait | Chacun sa propre déclaration, chacun ses propres avoirs | 10.000 euros par personne, dans sa propre déclaration |
Deux colonnes, une seule déclaration
Les époux et les cohabitants légaux introduisent une seule déclaration, avec deux colonnes pour chaque rubrique : à gauche le premier déclarant, à droite le partenaire. Pour les revenus mobiliers, ce sont les codes 1444-11 et 2444-78 du cadre VII du formulaire. Un même montant ne va donc pas simplement dans une colonne : la répartition suit la personne à qui les revenus appartiennent.
Commun ou propre : le droit patrimonial décide
Le fisc a répondu explicitement à cette question pour la taxe sur les plus-values dans la circulaire 2026/C/74 : si un bien est commun selon le droit des régimes matrimoniaux, chacun des deux époux déclare la moitié de la plus-value (article 127, 4°, CIR 92) ; s'il s'agit d'un bien propre, seul cet époux la déclare (article 127, 3°, CIR 92). La même logique porte les autres rubriques de la déclaration.
Attention : l'intitulé du compte ne décide pas. Qui est marié sous le régime légal et investit des fonds provenant de revenus professionnels investit du patrimoine commun, même si le compte est à un seul nom. Le contrat de mariage et l'origine des fonds en sont la preuve, et cette preuve vous incombe.
L'exonération compte par personne
L'exonération de la taxe sur les plus-values, 10.000 euros nets par an, vaut par contribuable. Qui déclare la moitié d'une plus-value commune y applique sa propre exonération. Un couple qui déclare sur du patrimoine commun porte ainsi jusqu'à 20.000 euros d'exonération sur le même portefeuille. Pour un bien propre, il reste l'exonération du seul partenaire qui déclare.
Même gain, deux issues
- Plus-value nette réalisée dans l'année
- € 14.000,00
- Isolé : imposable au-delà de 10.000 euros
- € 4.000,00
- Isolé : taxe sur les plus-values (10 %)
- € 400,00
- Couple, patrimoine commun : chacun déclare € 7.000,00
- sous l'exonération de chacun
- Couple, patrimoine commun : taxe sur les plus-values
- € 0,00
La même vente, la même année : la répartition entre deux contribuables détermine si quelque chose est dû.
L'exonération des dividendes de 833 euros vaut elle aussi par personne, et uniquement pour les dividendes d'actions détenues en direct ; les dividendes de fonds et d'ETF n'y entrent pas.
Cohabitation légale et cohabitation de fait ne sont pas pareilles
Les cohabitants légaux sont traités comme des époux pour la déclaration, mais sans contrat il n'existe entre eux aucun patrimoine commun. Un compte commun est alors une indivision : chacun déclare sa propre part, en règle la moitié. Les cohabitants de fait introduisent chacun leur propre déclaration et déclarent chacun leurs propres avoirs ; la colonne 2444 n'y existe pas.
Comment répartir en pratique
- Déterminez le statut de chaque compte Commun, propre, ou en indivision. Votre contrat de mariage ou de vie commune et l'origine des fonds en sont la preuve.
- Répartissez chaque rubrique selon cette clé Commun : la moitié au code 1444, la moitié au code 2444. Patrimoine propre : tout dans la colonne de ce partenaire. Faites-le de manière cohérente pour dividendes, intérêts et plus-values.
- Appliquez les exonérations par personne Chacun sur sa propre part : 10.000 euros pour les plus-values, 833 euros pour les dividendes d'actions détenues en direct.
- Consignez votre choix Notez quel statut vous avez appliqué et pourquoi. La charge de la preuve de la répartition vous incombe, pas au fisc.
Les pertes et les gains se compensent par contribuable, dans la même année. Sur un portefeuille commun, chaque partenaire porte automatiquement la moitié des deux ; sur des patrimoines propres, la perte de l'un ne compense pas le gain de l'autre.
Exceptions et points non tranchés
- Les codes de déclaration de la taxe sur les plus-values pour l'exercice d'imposition 2027 ne sont pas encore publiés ; la manière exacte dont le formulaire demandera la répartition entre partenaires n'est donc pas encore fixée.
- L'année du mariage ou de la déclaration de cohabitation légale suit des règles propres avec des impositions séparées ; cet article traite de l'imposition commune ordinaire à partir de l'année suivante.
Ce que vous devez faire concrètement
- Déterminez par compte si le patrimoine est commun, propre ou en indivision, et conservez la preuve.
- Répartissez dividendes, intérêts et plus-values selon cette clé entre les codes 1444 et 2444.
- Appliquez les exonérations par personne, chacun sur sa propre part.
- Réglez aussi votre situation de déclaration dans votre propre administration ou logiciel, pour que chaque calcul suive la même répartition.
Sources
- SPF Finances, Fisconetplus Circulaire 2026/C/74 sur la taxe sur les plus-values : déclaration par époux pour patrimoine commun et propre (art. 127, 3° et 4°, CIR 92) vérifié le 25/08/2026
- SPF Finances Taxe sur les plus-values sur actifs financiers : taux de 10 % et exonération de 10.000 euros par contribuable vérifié le 25/08/2026
- SPF Finances Document préparatoire à la déclaration à l'impôt des personnes physiques, exercice d'imposition 2026, partie 1 : les deux colonnes et les codes 1444-11 et 2444-78 vérifié le 25/08/2026
- SPF Finances Explications de la déclaration, exercice d'imposition 2026, partie 1, cadre VII : déclaration par époux et cohabitants légaux vérifié le 25/08/2026
Questions fréquentes
Le compte est à mon seul nom, mais nous sommes mariés sous le régime légal. Qui déclare ?
L'intitulé ne décide pas : si le patrimoine est commun selon votre régime matrimonial, chacun de vous déclare la moitié, même si le compte est à un seul nom. Ce n'est que pour un bien propre, par exemple issu d'un héritage ou d'avant le mariage, qu'un seul partenaire déclare tout.
L'exonération de 10.000 euros est-elle doublée pour les couples ?
L'exonération vaut par contribuable, pas par ménage. Sur du patrimoine commun, chacun déclare la moitié de la plus-value et applique ses propres 10.000 euros, ce qui fait ensemble 20.000 euros sur le même portefeuille. Sur un bien propre, il reste une seule exonération.
L'exonération des dividendes de 833 euros vaut-elle aussi par personne ?
Oui. Chacun des deux partenaires peut laisser non déclarés jusqu'à 833 euros de dividendes d'actions détenues en direct, chacun sur sa propre part. Les dividendes de fonds et d'ETF n'entrent pas en ligne de compte.
Nous sommes cohabitants légaux. Cela fonctionne-t-il comme pour les mariés ?
Pour la déclaration, oui : vous introduisez ensemble, avec les mêmes deux colonnes. Mais sans contrat, il n'existe pas de patrimoine commun entre cohabitants légaux : un compte commun est une indivision et chacun déclare sa propre part, en règle la moitié.
La perte de mon partenaire peut-elle réduire mon gain ?
La taxe sur les plus-values se calcule par contribuable : les pertes se compensent avec les gains de la même personne, dans la même année. Sur un portefeuille commun, chacun porte automatiquement la moitié du gain et de la perte ; sur des patrimoines propres, les résultats des partenaires ne se croisent pas.